| Ubicación : | T657.45/FIG | | Autores: | Figueroa Gallardo, Sonia, Autor ; Martinez Soto, Angélica, Autor ; Velásquez Acebey, Vilma, Autor | | TÃtulo : | AuditorÃa especial de ingresos y egresos de la empresa matadero frigorÃfico municipal de Tarija| Fuente : | Tarija [BO] : UAJMS, 2000, pag. var | | Notas : | Incluye Anexos
Informe de Auditoria
Archivo Permanente
Trabajo Dirigido Interdisciplinario
| | Temas : | AUDITORIA ESPECIAL | | Resumen : | En la revisión de las operaciones referentes a los Ingresos y Egresos del Matadero Frigorífico Municipal de Tarija, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero de 1999 al 31 de Diciembre de 1999, se pudo concluir lo siguiente: I. INGRESOS.- Se pudo verificar que el sistema implantado es confiable en el registro cronológico de sus transacciones, el cual es oportuno y debidamente clasificado. Pese a que su sistema está estructurado de acuerdo a Normas de Control Interno y Normas Básicas del Sistema de Tesorería y Crédito Público, sus actividades carecen de total confiabilidad, por: - Existe dualidad de funciones, por parte del Contador de la empresa, él mismo ejecuta la función de custodio del efectivo hasta su depósito y registra los comprobantes de ingreso; esto da lugar a que: - La cajera no cumple la función de hacer depositar lo recaudado y entregar al Contador la papeleta de depósito, tal como lo establece el Manual de Funciones - Extravío del Recibo Original de Caja Nº 021785, el mismo que según copia fue anulado por Bs 125,00 - No existe cruce de información entre la Portería y Caja, donde se verificó, de acuerdo muestra revisada una diferencia de Bs 146,00 que corresponde a los siguientes comprobantes (ver en cuadro) - No se efectúan arqueos sorpresivos al custodio del Efectivo (el Contador), que, por días feriados y fines de semana permanecen bajo su custodia - El encargado de Caja Chica ejerce a su vez las funciones de Encargado de Presupuestos - La empresa no cuenta con una póliza de seguro contra robo de efectivo, lo que significa un riesgo para la empresa, pudiendo darse la eventualidad y sufrir un grave daño económico. II. GASTOS.- Es ineficaz en el cumplimiento de los controles Internos y Normas Básicas del Sistema de Adquisición de Bienes y Servicios y Personal; por lo que se verificó: - En el file de algunos funcionarios de empresa no se encuentra el Certificado de Calificación de Años de Antigüedad, emitido por el Subtesoro General de la Nación, tal el caso de: (ver cuadro) - En la planilla de sueldos, se encontró funcionarios con escalas de antigüedad que no les corresponde, gozando de pagos indebidos en los siguientes funcionarios: (ver cuadro) - La empresa no cuenta con un Manual de Procedimiento Específico, para la Adquisición de Bienes y Servicios - Se presenta dualidad de funciones, en razon a que, el Contador efectúa órdenes de compra, registra las compras y realiza las cancelaciones respectivas - No se inutiliza ninguna factura que se adjunta al Comprobante de Egresos - Algunos Comprobantes de Egreso por concepto de adquisiciones no cuentan con: * Cotizaciones * Ordenes de Trabajo * factura y/o Formulario de Retención - No existe solicitud escrita sobre saldos de existencias de bienes al Encargado de Almacenes - En algunos Comprobantes de Egreso, la fecha de ingreso a almacenes está registrada con fecha anterior a la oden de compra y cuadro comparativo de cotizaciones. Se verificó inadecuada exposición de Activos Fijos, encontrándose activos fijos que ya cumplieron su vida útil en los cuadros de Depreciación.
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