Documentos disponibles escritos por este autor

Diseño de un manual de procedimientos para la administración y control de los activos fijos del servicio departamental agropecuario (SEDAG-TARIJA) / Mora Baldiviezo, Omar Dennys

Público Ubicación : T657.73/MOR Autores: Mora Baldiviezo, Omar Dennys, Autor Título : Diseño de un manual de procedimientos para la administración y control de los activos fijos del servicio departamental agropecuario (SEDAG-TARIJA) Fuente : Tarija [BO] : UAJMS, dic. 2004, 170p Notas : Incluye Bibliografía Incluye Anexos Seminario de Investigacion Incluye CD-R Temas : CONTABILIDAD,ACTIVOS  FIJOS Resumen : Uno de los factores importantes que intervienen en la consecución de los objetivos, metas, programas, proyectos, planes y en cualquier otra planificación por mas grande o pequeña que esta sea, son los recursos físicos "Activos Fijos" con los cuales se cuenta, es un elemento necesario en el desarrollo de las actividades propias de las instituciones Públicas o Privadas. Puede ser que se presente por el uso de estos bienes, pérdidas por mala administración que pueden afectar significativamente en la economía y rendimiento normal de las operaciones propias de la institución, por ello es indispensable realizar una Administración adecuada en el Manejo, Disposición y Control de este tipo de Bienes. El cumplimiento de una buena administración y control de los activos Fijos estará a cargo de una persona que realice las acciones pertinentes, las cuales deben estar inscritas en un instrumento normativo que se encuentre acorde con las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios D.S. 25964. La Unidad de Activos Fijos del Servicio Departamental Agropecuario Sedag-Tarija no cuenta con instrumento normativo que le sirva de referencia en el desarrollo de sus funciones relacionadas con la administración, manejo y control de los bienes de uso. Por ello se ha visto por conveniente desarrollar como un objetivo primordial el presente trabajo titulado "DISEÑO DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL SEDAG", con motivo de encarar la modalidad de Seminario de Investigación como un medio para optar el título de Licenciatura en Auditoría, el cual está de acuerdo a lineamientos y metodologías que tendrá fines académicos para la carrera de Auditoría y fines oficiales para la institución. Emergente de la consecución del objetivo primordial, se hace necesario cumplir con los siguientes objetivos secundarios: - Informar al máximo ejecutivo, sobre el grado de desarrollo, cumplimiento y eficacia del control interno que se aplican dentro de la institución - Verificar el funcionamiento del control interno aplicable en la Unidad de Activos Fijos de la entidad de acuerdo a procedimientos internos en caso de existir - Verificar la existencia física de los inventarios que figuran en informes y Estados Financieros - Determinar el derecho Propietario de la institución sobre sus existencias - Establecer la correcta valuación de los inventarios de acuerdo a disposiciones legales en vigencia. Emergente del examen practicado y con relación a los objetivos planteados en el presente trabajo se concluye que: 1° El Control Interno que se lleva a cabo dentro de un ambiente de Administración y Organización donde no se poseen métodos, procedimientos y sistemas adecuados o definidos en su totalidad que conformen una lógica estructura, genera que la entidad no haya cumplido con los propósitos que requiere un adecuado Sistema de Control Interno en la contratación, manejo y disposición de los activos fijos de propiedad de la institución. 2° Los resultados del análisis del sistema de Administración y Control de Activos Fijos documentados en respaldos y ausencias de información archivada, muestran que se carece en gran medida de Normas y Principios, su actual forma de administración es insuficiente para cubrir todas las necesidades que la institución requiere para su normal desenvolvimiento. 3° La falta de registro de propiedad el inmueble, donde actualmente desarrolla sus actividades, no se encuentra consolidado en Derechos Reales a nombre del SEDAG, por ello el cumplimiento a disposiciones legales en vigencia es parcial, debido a que no se poseen procedimientos y manuales que guíen y normen la ejecución de las actividades según normas del Estado que estén vigentes. 4° El Sistema de administración de Bienes y Servicios correspondiente a la institución no cuenta con un reglamento propio específico, por lo que existen deficiencias en la salvaguarda, uso o mantenimiento de activos fijos puesto que no se han dado a conocer a las diferentes unidades, instructivos formales sobre el uso, prohibiciones y custodia de los activos fijos. 5° Se presenta a consideración con objeto de solucionar en parte, las deficiencias originadas por las observaciones anteriormente mencionadas un Manual de Procedimientos que: - Permite una Administración eficiente de Activos Fijos de tal manera que permita optimizar los controles sobre los mismos - Permite facilitar la toma de decisiones referente a la incorporación, mantenimiento y disposición de Activos Fijos en función a las necesidades de la institución - Permite satisfacer requerimientos legales sobre contabilización y depreciación de Activos Fijos - Proporcionar información para la contratación de seguros que cubran los bienes adquiridos por la institución 6° El Manual de Administración y Control de Activos Fijos contempla: A. Manual de funciones para el responsable de la Unidad de Activos Fijos. B. Procedimientos Administrativos para: - La incorporación o alta de los Activos Fijos - La asignación o custodia de los Activos Fijos - Las tranferencias o traspasos de los Activos Fijos - La inventariación o recuento físico de los Activos Fijos - La Revalorización Técnica de los Activos Fijos - El mantenimiento y reparación de los Activos Fijos - El retiro o baja de los Activos Fijos. C. Formulación de Control y Registro de los procedimientos señalados. D. Sistema de identificación mediante Codificación Interna para los Activos Fijos. E. Análisis de factibilidad en la aplicación de un Sistema de Codificación en Barras. F. Análisis de factibilidad en la aplicación de un Programa de Procesamiento Electrónico de Datos en la Administración y Control de los activos fijos. G. Un Reglamento interno adaptado según normas legales en vigencia. Como resultado del examen han surgido observaciones sobre aspectos de control interno que consideramos informarle para su conocimiento y acción correctiva a fin de evitar que en el futuro las mismas persistan, se detalla a continuación las observaciones más relevantes que son: 1. Ausencia de un manual de procedimientos para los activos fijos 2.- Inestabilidad organizacional en la unidad especializada 3.- Funcionarios que no cuentan con el documento de efectos en custodia 4.- Inventarios incompletos, no metódicos y no conciliados con registros 5.- Sistema de identificación mediante códigos internos no apropiados a la institución 6.- Documentación y registro incompleto del derecho propietario 7.- Inexistencia de registros por incorporaciones e historial de activos fijos 8.- Falta de conciliación del resumen de activos fijos y los registros contables 9.- Medidas de seguridad y salvaguarda no definidos 10.- Sistema de mantenimiento de activos fijos no establecido 11.- Prohibiciones sobre el manejo de activos fijos no difundidas 12.- Uso de bienes no incluidas en actividades programadas de la institución. ...leer masleer menos

Reserva

Reservar este documento

Ejemplares

Código de barras	Signatura	Tipo de medio	Ubicación	Sección	Estado	Nro de Inventario
046826	T657.73/MOR	Tesis	BIBLIOTECA CENTRAL	AREA BANCO DE TESIS	Disponible	3767^bBCEF