| Ubicación : | T657.3/DIA | | Autores: | DÃaz Calsina, Germán, Autor | | TÃtulo : | AuditorÃa especial de ingresos y egresos del transporte aéreo militar| Fuente : | Tarija [BO] : UAJMS, nov. 2005, pag. var | | Notas : | Incluye Bibliografía
Incluye Anexos
Seminario de Investigacion
Incluye CD-R
| | Temas : | AUDITORIA FINANCIERA | | Resumen : | Durante el trabajo de auditoría Especial de Ingresos y Egresos realizado al Transporte Aéreo Militar, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2004, a objeto de evaluar el sistema de control de interno, se procedió a examinar las actividades de dicha institución. Transporte Aéreo Militar es una institución pública cuya actividad es prestar su servicio permanente al desarrollo del país integrando las regiones má;s alejadas a través del traslado de personal civil y militar, además de carga, correspondencia y asistencia sanitaria. La investigación se inicia con el planteamiento del problema que pretende resolver: si el sistema de control interno aplicado por la entidad es eficiente y cuáles son sus ingresos y egresos anuales; seguidamente se identifica la hipótesis y la metodología a utilizar que consiste en un estudio progresivo y sistemático de todos los elementos del objeto de evaluación. Iniciamos este análisis, basándonos en un marco teórico y memorando de planificación de auditoría que establece los parámetros legales y los mecanismos adecuados para desarrollar la auditoría especial. La formulación de las políticas, planes y programas que deben elaborar las entidades del sector público de acuerdo a la Ley 1178, Transporte Aéreo Militar no cuenta con un Plan Operativo Anual, no están definidos sus objetivos estratégicos ni funcionales, no se calculan los costos de operación y funcionamiento. En cuanto al registro de sus operaciones, no cuenta con un sistema contable computarizado que permita agilizar sus operaciones financieras con una información útil, oportuna y confiable. Asimismo no se practican arqueos sorpresivos y periódicos. Como resultado de la investigación se pudo evidenciar que la entidad no practica un adecuado corte contable de sus operaciones y también se determinó que no existe la documentación necesaria que respalde los informes económicos presentados. Asimismo se evidencia que los depósitos por las recaudaciones no se efectúan en forma inmediata poniendo en riesgo el efectivo que tiene en custodia, ya que no cuenta con adecuados medios de resguardo. Dentro del rubro de gastos se observa el incumplimiento a las normas básicas del sistema de adquisición de bienes y servicios, y a las disposiciones internas de la entidad. De igual forma las planillas de pago no están debidamente firmadas por el ejecutivo y algunos funcionarios.
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