| Ubicación : | T657.97/TRU | | Autores: | Trujillo GarcÃa, Marcelo, Autor | | TÃtulo : | AuditorÃa especial de cartera de crédito gestión 2005 a la cooperativa de ahorro y crédito Madre y Maestra Ltda. del 01 de enero al 30 de junio| Fuente : | Tarija [BO] : UAJMS, dic. 2006, 104p | | Notas : | Seminario de Investigacion
| | Temas : | AUDITORIAS-COOPERATIVAS | | Resumen : | El presente trabajo consiste en una evaluación al control interno de la cartera de crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Madre y Maestra Ltda., que comprende desde el 1º de enero hasta el 30 de junio de la gestión 2005, con el objeto de evaluar el grado de implantación de los controles y el funcionamiento actual de los mismos. Las pruebas selectivas para la evaluación de las operaciones y actividades en el cumplimiento de los controles internos, se realizaron en función de la significatividad de los importes desembolsados de créditos y de las diferentes modalidades o líneas de crédito que ofrece la entidad. El análisis cubrió los siguientes aspectos: Las etapas del ciclo crediticio, que comprende el análisis, tramitación, aprobación desembolso, seguimiento, recuperación de los créditos, las garantías, evaluación, calificación y el régimen de previsiones. Las operaciones y actividades derivadas del proceso crediticio, para verificar el cumplimiento de las normas y políticas crediticias de dichas operaciones, que son: créditos reprogramados, créditos en proceso de ejecución y créditos castigados. El proceso crediticio determina las pautas esenciales desde el análisis y evaluación de los posibles prestatarios en cuanto a su situación económica y financiera, la documentación requerida y necesaria para el tipo de crédito a otorgar, las acciones y mecanismos adoptados en la recuperación de los fondos prestados, hasta las garantías presentadas de acuerdo a los montos y tipo de crédito concedidos.
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