| TÃtulo : |
Auditoria sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros |
| Tipo de documento: |
texto impreso |
| Autores: |
Romero Cruz, Susy, Autor ; Aliaga Maldonado, Nuria Jimena, Autor |
| Editorial: |
Tarija [BO] : UAJMS |
| Fecha de publicación: |
abr. 2007 |
| Número de páginas: |
53p |
| Il.: |
28cm |
| Nota general: |
Incluye Bibliografía
Incluye Anexos
Trabajo Dirigido Interdisciplinario
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| Idioma : |
Español (spa) |
| Palabras clave: |
AUDITORIA - ESTADOS FINANCIEROS SSU,LEGAJO CORRIENTE |
| Resumen: |
(Sin resumen) 1. ANTECEDENTES Y PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS: En cumplimiento de los artÃculos 15 y 27 inc. e) de la Ley 1178 y el programa anual de Unidades de Auditoria Interna, se procedió a efectuar el examen de confiabilidad de los registros y estados financieros del Seguro Social Universitario de Tarija, correspondiente al periodo finalizado al 31 de diciembre de 2005. 1.1. Objetivos.- El objetivo de examen es: Verificar el grado de cumplimiento de los controles existentes en la institución. Determinar las deficiencias existentes de la revisión efectuada sobre la contabilidad de los registros contables y estados financieros del Seguro Social Universitario de Tarija. Aportar a la MAE brindando el asesoramiento correspondiente sobre las deficiencias detectadas al efectuar el examen de la confiabilidad de los registros y estados financieros. 1.2. Alcance.- La presente auditoria comprende el análisis de las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el periodo terminado del 1º de enero al 31 de diciembre de 2005. El rubro realizable se encuentra en proceso de una Auditoria Especial 1.3. Normas Aplicadas.- La normativa vigente para el desarrollo de nuestra auditoria fue la siguiente: Ley 1178 y sus Decretos Supremos reglamentarios. Normas de Auditoria Gubernamental (CE/10), versión 3, de agosto de 2002, emitidas por la ContralorÃa General de la República. Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental CI/08, de enero de 2001. La normativa secundaria de control gubernamental interno establecida en el artÃculo 21 del D.S. 23215. Ley 1606 y sus decretos reglamentarios. 2. RESULTADOS DEL ANALISIS, HALLAZGOS DE AUDITORIA.- Los aspectos de control interno observados son los siguientes: 2.1. Borrones y enmiendas en el libro blanco. 2.2. Aportes por cobrar con una antigüedad de 3 años. 2.3. Incorrecto calculo de actualización y depreciación de algunos activos fijos. 2.4. Diferencias encontradas sin justificación. 2.5. Error en el saldo del estado de la cuenta facturas por pagar. 2.6. Comprobantes de diario sin documentación de respaldo.
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| Ubicación : |
TD657.45/ROM |
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Auditoria sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros