| Ubicación : | T657.45/COY | | Autores: | Coyo Rojas, Marco Antonio, Autor | | TÃtulo : | AuditorÃa de los sistemas de administración y control (SAYCO), sistema de administración de bienes y servicios, sistema de tesorerÃa y crédito público en la dirección distrital de recaudaciones del Ministerio de Gobierno| Fuente : | Tarija [BO] : UAJMS, may. 2006, pag. var | | Notas : | Incluye Bibliografía
Incluye Anexos
Seminario de Investigacion
| | Temas : | AUDITORIA SAYCO | | Resumen : | El presente trabajo comprende, la auditoría de los Sistemas de administración y control (SAYCO) abarcando los "Sistema de administración de bienes y servicios" y "Sistema de tesorería y crédito público" de la Dirección Distrital de Recaudaciones del Ministerio de Gobierno correspondiente al periodo comprendido por la gestión 2004 al 31 de junio de 2005. ANTECEDENTES.- La Dirección General de Recaudaciones fue creada mediante Resolución Ministerial N° 91-65 del 9 de diciembre de 1965 y ratificada mediante Resolución Ministerial N° 37-97 del 2 de agosto de 1967. A partir de dicha fecha, la Dirección General de Recaudaciones queda como única entidad encargada de controlar y fiscalizar la emisión de valores y los ingresos provenientes de su venta en los diferentes servicios y dependencias del Ministerio de Gobierno. Con este marco organizacional la entidad debe establecer sus sistemas administrativos según lo dispone la Ley N° 1178 y las disposiciones relativas a las Normas Básicas de los mismos. DESARROLLO DEL TRABAJO.- El trabajo de auditoría se efectuó de la siguiente manera: 1.- Elaboración del Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA). 2.- Evaluación del diseño e implementación de los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios y el Sistema de Tesorería y Crédito Público y de los controles internos que se desarrollan. 3.- El trabajo finaliza con la emisión de un Informe que contiene conclusiones y recomendaciones sobre los sistemas. RESULTADOS DEL EXAMEN.- Como resultados de la evaluación del sistema se ha establecido los siguientes aspectos: Sistema de Administración de Bienes y Servicios.- Falta de reglamento específico del sistema de administración de bienes y servicios - Organigrama desactualizado - Falta de designación por escrito - Falta de procedimientos e instructivos en almacenes - Falta de procedimientos e instructivos para los activos fijos - Inexistencia de registros para la documentación entregada - Falta de índices de correlatividad y cronología. Sistema de tesorería.- Falta de Reglamento Específico del Sistema de Tesorería - Falta de inutilización de la documentación cancelada - Falta de arqueos periódicos - Inexistencia de información sobre la disponibilidad de fondos - Inexistencia de registros en la entrega de documentación de las recaudaciones - Falta de conciliaciones en las recaudaciones. De acuerdo con los resultados de la auditoría efectuada, concluimos que los Sistemas de Administración de Bienes y Servicios y de Tesorería vigentes en la Dirección Distrital de Recaudaciones, cumplen parcialmente con los lineamientos de la Ley N° 1178, las Normas Básicas para cada uno de dichos Sistemas y los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno emitidas por la Contraloría General de la República.
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