| Ubicación : | TP657.452/BLA | | Autores: | Blanco Vega, Susana, Autor ; Calderón Cuiza, Silvia, Autor ; Garnica Bustillos, Desiderio, Autor | | TÃtulo : | AuditorÃa especial de pasajes y viáticos de Servicios Eléctricos de Tarija – SETAR; practicado del 1 de enero del 2012 al 30 de junio del 2012| Fuente : | Tarija [BO] : UAJMS, 2013, 195 p. | | Notas : | Incluye CD-ROM | | Temas : | AUDITORIA ESPECIAL, PASAJES Y VIATICOS -SETAR , INFORME | | Resumen : | En cumplimiento al convenio suscrito en fecha 3 de Mayo del 2013 entre la carrera de Contaduría Pública de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho y la Empresa de Servicios Eléctricos (SETAR), se procedió a efectuar la Auditoría Especial al Rubro Pasajes y Viáticos que abarcará del 1 de Enero al 30 de Junio de la gestión 2012.
El objetivo de nuestra auditoría es emitir una opinión independiente sobre las Asignaciones y Descargos efectuados al Rubro Pasajes y Viáticos si han cumplido con los reglamentos, manuales, disposiciones legales, normas y resoluciones, durante el primer semestre de la gestión 2012.
El objeto del examen será verificar las operaciones de Pasajes y Viáticos si están respaldados con documentación suficiente y, si se encuentran en los comprobantes. Así mismo, toda documentación que se considere necesaria al objeto de nuestro examen.
De acuerdo a la revisión de la documentación que respalda el proceso de Asignación y Descargo de Pasajes y Viáticos en Servicios Eléctricos de Tarija (SETAR) se pudo evidenciar las siguientes deficiencias de Control Interno:
1. Falta de firmas en los comprobantes e inclusos.
2. Solicitud y autorización sin fechas.
3. Extravío de comprobantes.
4. Incorrecta asignación de viáticos.
5. Falta de informes de viaje.
6. Descargo de informe fuera del plazo.
CONCLUSIÓN: Basado en los resultados alcanzados durante el proceso de Auditoría Especial ejecutado en Servicios Eléctricos de Tarija (SETAR), a la Cuenta Pasajes y Viáticos, se concluye que las Asignaciones y Descargos efectuadas durante el primer semestre de la gestión 2012, han sido desarrollados parcialmente de acuerdo a lineamientos establecidos en el D.S. N° 400, Reglamentos Específicos Pago de Viáticos, D.S. N° 222957 y otras disposiciones legales aplicables a nuestro examen. Verificándose deficiencias de control interno descritas en LCA – III.1 al LCA – III.6 que puede ocasionar Responsabilidad Administrativa por incumplimiento a las normas.
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