| Título : |
Informe de control interno de la auditoría especial sobre instalaciones internas domiciliarias de gas natural y evaluación del control interno de oficina central y regionales de EMTAGAS: informe de control interno de la auditoría especial de pasajes y viáticos y evaluación del control interno de oficina central y regionales de EMTAGAS: informe de control interno de la auditoría especial sobre el tendido de red secundaria y las instalaciones internas domiciliarias de gas natural en la localidad de Entre Ríos |
| Tipo de documento: |
texto impreso |
| Autores: |
Ugarte Navarro, Henrry, Autor |
| Editorial: |
Tarija [BO] : UAJMS |
| Fecha de publicación: |
nov. 2005 |
| Número de páginas: |
pag. var |
| Il.: |
28cm |
| Nota general: |
Incluye Bibliografía
Incluye Anexos
Informe de Auditoria
Trabajo Dirigido Interdisciplinario
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| Idioma : |
Español (spa) |
| Palabras clave: |
AUDITORIA INTERNA-GASTOS DE VIATICOS,AUDITORIA INTERNA-INSTALACIONES GAS |
| Resumen: |
NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA.- Como consecuencia de tareas de planificación como ser: Recopilación de información, análisis de las operaciones ejecutadas en la gestión 2004, entrevistas con los funcionarios, revisión de actas y resoluciones, la suscripción de contratos y comprobantes de ingreso, se establece las siguientes observaciones. Por el periodo auditado como ser desde el 1 de enero de 2003 al 30 de septiembre de 2004, los directores de área, las unidades operativas, los jefes de división y personal de planta restan importancia a las normas de control interno, por los aspectos que se comentan a continuación: Demostrando en algunos casos desconocimiento de disposiciones legales en vigencia, ocasionando que las operaciones se realicen al margen de las mismas y la adjudicación de bienes y material eléctrico se realicen sin cumplir con lo reglamentado. En la contratación de servicios con las microempresas en instalaciones internas domiciliarias de gas, y en la adjudicación de obras civiles no se cumple con las NBSABS. No existe control administrativa ni técnica en los trabajos de las microempresas, se ordena el pago sin verificar si corresponde la escala de precios al Plan Bolivia o Plan Departamental, lo indicado se presenta por falta de instrucción de inicio de trabajo a las microempresas. Existen compras a precios superiores para beneficiar a las casas comerciales que ofertan cotizaciones altas. Falta de control del movimiento de existencia en almacenes en la Regional de Bermejo por no llevar kardex físico ni respaldo las salidas de materiales. La empresa no cuenta con el reglamento de adquisiciones de bienes y servicios actualizado, y esta incompleta no considera los subsistemas del manejo y disposición. Por los aspectos comentados en líneas anteriores y expuesto en este memorando se concluye que los ejecutivos de la empresa no están desarrollando conciencia respecto a la importancia de los controles internos donde predomine la normatividad escrita que defina claramente las funciones de control en los procesos de adjudicación y contratación de bienes y servicios, así como del cumplimiento de las disposiciones legales vigentes. No existe labores de fiscalización por los niveles correspondientes y no están asumiendo responsabilidades por la administración de los recursos públicos por parte de los servidores públicos, por lo que consideramos que su ambiente general de control interno no nos da suficiente confiabilidad sobre si el procesamiento de las operaciones es adecuado. En consecuencia el enfoque de auditoría estará dirigido a comprobar el cumplimiento y la adecuada aplicación de disposiciones legales referidos a: La contratación de servicios de microempresas y profesionales que tengan grado de parentesco con los ejecutivos y funcionarios de la empresa. Préstamos de equipos y maquinaria a las microempresas. Microempresas que no estan facultadas para realizar conexiones de acometidas, estando autorizadas a ejecutar solo instalaciones internas domiciliarias, contraviniendo las Normas de la Superintendencia de Hidrocarburos.
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| Ubicación : |
T657.452/UGA |
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