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Consulta a fuentes externasAuditoría especial de egresos al Sindicato de Transporte de Pasajeros en trufibús y microbús Luis de Fuentes; del 13 de junio del 2010 hasta el 12 de junio de 2011 / Olarte Sardina, Deybi
Título : Auditoría especial de egresos al Sindicato de Transporte de Pasajeros en trufibús y microbús Luis de Fuentes; del 13 de junio del 2010 hasta el 12 de junio de 2011 Tipo de documento: texto impreso Autores: Olarte Sardina, Deybi, Autor ; Llanque Juárez, Gumer, Autor ; Tarifa Ortega, Nelson, Autor Editorial: Tarija [BO] : UAJMS Fecha de publicación: dic., 2013 Número de páginas: 229 p. Il.: ilus,. graf., diag., cuad., 28 cm. Dimensiones: Impreso Nota general: Incluye CD-ROM Idioma : Español (spa) Palabras clave: AUDITORIA, CONTROL INTERNO, EGRESOS, SINDICATO DE TRANSPORTE-AUDITORIA Resumen: RESUMEN EJECUTIVO
A Consideración del Sr. Secretario General del Sindicato de Transporte de Pasajeros “Luis de Fuentes”: Gualberto Ruiz Flores
NATURALEZA
Correspondiente al examen de la auditoria especial de Egresos del Sindicato De Transporte De Pasajeros En Trufibús Y Microbús “Luis De Fuentes”, dependiente del sindicato 15 de Abril, por el periodo comprendido entre el 13 de junio del 2010 hasta el 12 de junio de 2011, ejecutados por los estudiantes de la materia de taller de profesionalización del décimo semestre de la carrera de contaduría pública, bajo la supervisión del docente de la materia, en el marco del acuerdo de fecha 07 de Octubre de 2013 entre la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras FCEF a través del Dpto. de Auditoria y Finanzas y el Sindicato de Transporte de Pasajero Trufibús y Microbús “Luis de Fuentes.
OBJETIVO
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los Egresos, verificando que los mismos estén debidamente sustentados y autorizados, considerando el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y otras normativas vigentes que les sea aplicables.
Los objetivos Específicos, son los siguientes:
• Verificar que los gastos del Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibus y Microbus “Luis de Fuentes”, estén registrados y contengan respaldo e información suficiente acorde a los procedimientos y normas vigentes.
• Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno de este componente. Si como resultado de la evaluación se obtienen hallazgos que den lugar a observaciones, se formularan las recomendaciones correspondientes con el objeto de minimizar o dejar sin efecto las causas que las motivaron.
OBJETO.
El objeto del examen son las operaciones de Egresos ejecutados por el Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibús y Microbús “Luis de Fuentes”, los registros contables y la documentación que los respalda. Así mismo, otra información que se considere pertinente al objeto del examen.
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Título : Auditoria especial de egresos Cooperativa de Servicios – COSEVA Ltda. Tipo de documento: texto impreso Autores: Zelada Aguirre, Sergio Antonio, Autor ; Vargas Aquino, Hugo, Autor ; Gutiérrez Ríos, Arturo, Autor Editorial: Tarija [BO] : UAJMS Fecha de publicación: dic., 2013 Número de páginas: 387 p. Il.: cuad., 28 cm. Dimensiones: Impreso Nota general: Incluye CD-ROM Idioma : Español (spa) Palabras clave: AUDITORIA, CONTROL DE GESTION, EGRESOS, COOPERATIVA COSEVA LTDA. - INFORME Resumen: NATURALEZA : En cumplimiento al convenio interinstitucional de fecha 2 de septiembre de 2013 celebrado entre la cooperativa de servicios y agua potable de Villa Abecia COSEVA Ltda. y la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, se realizará una auditoría especial de egresos correspondiente a la gestión 2012 a COSEVA Ltda. a través del Departamento de Auditoria y Finanzas (Taller de Profesionalización Gr.2).
OBJETIVO : El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los egresos, verificando que los mismos estén debidamente sustentados y autorizados, considerando el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y otra normativa vigente que le sea aplicable.
Los objetivos Específicos, son los siguientes:
• Verificar que los gastos ejecutados por COSEVA LTDA se encuentren en el marco del Presupuesto institucional aprobado, estén registrados y contengan respaldo e información suficiente acorde a procedimientos y normas vigentes.
• Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno de este componente. Si como resultado de la evaluación se obtienen hallazgos que den lugar a observaciones, se formularán las recomendaciones correspondientes con el objeto de minimizar o dejar sin efecto las causas que las motivaron.
OBJETO : El objeto del examen son las operaciones de Egresos ejecutados por COSEVA Ltda., los registros contables y la documentación que los respalda. Así mismo, otra información que se considere pertinente al objeto del examen.
LIMITACIONES: En la ejecución de la auditoria, se encontraron algunas limitaciones al alcance:
• No nos fue posible encontrar una autorización explícita para el desembolso de los gastos efectuados por la empresa por lo cual se asume que los mismos no tienen mencionada autorización
Los gastos fueron registrados en la rendición de cuentas de cada mes
• La cooperativa no efectúa el devenga miento de los aportes patronales correspondientes a los funcionarios de la entidad tampoco efectúa las retenciones laborales
Por lo tanto no nos fue posible verificar el debido pago de los aportes patronales
RESULTADOS : Evaluación Financiera Contable : En base a los resultados del examen efectuado a los egresos y de acuerdo al programa de trabajo ejecutado, excepto por las limitaciones señaladas en el párrafo anterior, se concluye que los objetivos de auditoria son válidos por lo tanto este componente se presenta razonablemente en todos sus aspectos significativos con excepción de las deficiencias indicadas.
Evaluación del Control Interno: Debilidades:
• Inexistencia de código de ética
• Falta de misión
• Inexistencia de presupuestos
• Falta de modificación en la estructura organizativa.
• Inexistencia de reglamentos específicos
• Inexistencia de manuales de función y organización
• Falta de elaboración de POAI
• Falta de evaluaciones de desempeño
• Administración estratégica inadecuada
• Falta de manual de perfiles
• Personal inadecuado
• No existe segregación de funciones
• Falta de arqueos a los fondos de caja
• No se efectúan conciliaciones bancarias
• Falta de registro auxiliar de bancos
• Falta de control de los egresos
• Inexistencia de plan de cuentas
• Documentación sin resguardo
• No se efectúan los debidos aportes patronales
• Falta de comprobantes de egreso
• Inexistencia de listado de proveedores
• Falta de formularios que documenten el ingreso y salida de materiales de almacenes
• Inexistencia de cuadro de cotizaciones
• Faltante en caja
• Inexistencia de formularios pre numerados
• Monto no coincidente
• Compras directas de caja
• Inexistencia de órdenes de compra
• Falta de notas de recepción de bienes
• Planillas de sueldos y salarios no firmadas
• Falta de retención de aportes patronales
• Viáticos sin documentación de respaldo
• Falta de escalas de viáticos
• Entrega de fondos en efectivo
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Título : Auditoría especial de egresos cooperativa de servicios COSEVA Ltda; del 1º de Enero al 31 de Diciembre 2011 Tipo de documento: texto impreso Autores: Lujan Ticona, Cristian, Autor ; Pérez Luis, Lisbeth Sirley, Autor ; Tejerina Fernández, Marcela Janhett, Autor Editorial: Tarija [BO] : UAJMS Fecha de publicación: dic., 2013 Número de páginas: 239 p. Il.: Ilus,. cuad., diag., 28 cm. Dimensiones: Impreso Nota general: Incluye CD-ROM Idioma : Español (spa) Palabras clave: AUDITORIA, COOPERATIVAS - EGRESOS, COOPERATIVA DE SERVICIOS COSEVA Resumen: RESUMEN EJECUTIVO
A consideración del señor Rector de la UAJMS, M.Sc. Ing. Marcelo Hoyos M.
NATURALEZA
Correspondiente al examen de la Auditoria Especial de Ingresos del Laboratorio Taller de Alimentos dependiente de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho UAJMS de Tarija, por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 30 de junio de 2012, ejecutado por los estudiantes de la matrería de Taller de Profesionalización del decimo semestre de la carrera de Contaduría Pública, bajo la supervisión del docente de la materia, en el marco del acuerdo de fecha 7 de agosto de 2012 entre la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras FCEF a través del departamento de Auditoria y Finanzas y la UAJMS.
OBJETIVO
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los ingresos, verificando que los mismos estén debidamente sustentados y autorizados, considerando el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y otra normatividad vigente que le sea aplicable.
Los objetivos específicos son los siguientes:
• Determinar si los ingresos devengados y recaudados en el Laboratorio Taller de Alimentos fueron registrados en su integridad al sistema contable implantado por la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, además si éstos cuentan con el respaldo suficiente.
• Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno de este componente. Si como resultado de la evaluación se obtienen hallazgos que den lugar a observaciones, se formularan las recomendaciones correspondientes con el objeto de minimizar o dejar sin efecto las causas que las motivaron.
OBJETO
El objeto del examen son las operaciones de Ingresos percibidos, los registros contables y la documentación que los respalda. Así mismo, otra información que se considere pertinente al objeto del examen.
LIMITACIONES
En la ejecución de la auditoria se encontraron algunas limitaciones al alcance:
• No nos fue posible analizar los registros de las cuentas por cobrar, ya que no se nos proporciono esta información.
• No pudimos preparar la cedula sumaria de cuentas por cobrar por que la información no nos fue proporcionada.
• No nos fue posible obtener la información sobre las partidas con antigüedad superior a 6 meses y poder realizar el análisis correspondiente.
RESULTADOS
Evaluación Financiera Contable:
En base a los resultados obtenidos del examen efectuado a los Ingresos y de acuerdo al Programa de Trabajo ejecutado, excepto por las limitaciones señaladas en el párrafo anterior, se concluye que los objetivos de auditoría son validos, por lo tanto este componente se presenta razonablemente en todos sus aspectos significativos, con excepción de las deficiencias identificadas.
Evaluación del Control Interno:
Debilidades:
• Inexistencia de reglamentos que norme los ingresos y egresos.
• Falta de arqueos periódicos y sorpresivos.
• Falta de procedimientos para la protección física de la documentación.
• Falta de designación de personal encargado de la custodia de documentación.
• Falta de medidas de seguridad para la protección de archivos.
• Inadecuada segregación de funciones.
• Falta de emisión de confirmación de saldos a deudores.
• Falta de mecanismos de autorización y protección física del sistema.
• Depósitos inoportunos
• Falta de registro de datos en facturas y notas de crédito.
• Falta de documentación que autorice las ventas al crédito.
Fortalezas:
• La unidad elabora la Programación de Operaciones (POA) y el Presupuesto anual para cada gestión.
• La unidad verifica la consistencia del presupuesto aprobado con los estados de ejecución presupuestaria.
• Existe una apropiada correlación numérica de los comprobantes del LTA.
• La documentación de la unidad se encuentra archivada correlativa y cronológicamente.
• El LTA cuenta con un presupuesto de ingresos para la gestión debidamente aprobado.
• Los ingresos que percibe la unidad están relacionados con la ejecución presupuestaria del periodo a revisión.
• En las facturas emitidas por la unidad se identifica claramente el concepto de venta de sus productos.
• La unidad cuenta con una escala de precios aprobada para la gestión 2012.
• Las facturas que emite el LTA cuentan con importe numérico, literal y están pre numeradas.
• Los ingresos de la unidad se procesan en forma completa y exacta en el periodo contable correspondiente.
• La unidad cuenta con un Libro de Ventas.
• La encargada de ventas de la unidad elabora informes diarios de ingresos.
• La unidad cuenta con un registro apropiado de sus cuentas por cobrar.Ubicación : TD657.45/LUJ Reserva
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Título : Auditoria especial de egresos del programa no recurrente proceso preautonomico y preconstituyente Tipo de documento: texto impreso Autores: Sandoval Burgos, Mayra Carolina, Autor Editorial: Tarija [BO] : UAJMS Fecha de publicación: nov. 2007 Número de páginas: 56p Il.: tab., 28cm Precio: 121.78 Nota general: Seminario de Investigacion
Idioma : Español (spa) Palabras clave: AUDITORIA,CONTROL INTERNO ,CONTABILIDAD - EGRESOS,PROCESO PREAUTONOMICO TARIJA Resumen: (Sin Resumen) Antecedentes.- En cumplimiento a los requisitos exigidos por la modalidad de Seminario de Investigacion para la obtencion del grado de Licenciatura en Contaduria Publica, efectue una Auditoria Especial de Egresos del Programa no recurrente Proceso Preautonomico y Preconstituyente, llevado a cabo a traves de la Delegacion Prefectural para la Autonomia y la Asamblea Constituyente dependiente de la Prefectura del Departamento, por el periodo correspondiente del 3 de enero al 21 de agosto 2006. El Prefecto y Comandante General del Departamento de Tarija Dr. Mario Adel Cossio Cortez, en uso de sus atribuciones conferidas por la Ley de Descentralizacion Administrativa Nro. 1654 del 28 de Julio de 1995 y el Decreto Supremo Nro. 28666 de fecha 5 de abril de 2006, ha creado la delegacion prefectural para la autonomia y asamblea constituyente, con el rango de secretaria departamental. Mediante resolucion prefectural Nro. 004/2006 de fecha de 27 de enero de 2006, se define los niveles organizacionales de la Prefectura del Departamento en la que incluye la Delegacion Prefectural para la Autonomia y la Asamblea Constituyente. La resolucion del consejo departamental Nro. 509/2005 del 31 de octubre de 2005, aprueba el Programa Operativo Anual (POA) y el presupuesto de la Prefectura de Tarija, para la gestion 2006. La Ley Nro. 3302 del 16 de diciembre de 2005, aprueba el Presupuesto donde se encuentra incorporado el proceso preautonomico y preconstituyente, con una asignacion presupuestaria de Bs. 1.464.000,00 para los grupos 20000, 30000 y 40000. La delegacion prefectural para la autonomia y la asamblea constituyente, de acuerdo a su POA, tiene el siguiente objetivo general: Generar una propuesta consensuada que refleje la posicion, que surja de las propuestas y requerimientos de los diversos actores sociales del departamento captadas a traves de seminarios, foros en todos los cantones. Dicha propuesta buscara beneficiar al pais en general y a la region en particular. En el Informe de Actividades de fecha 6 de julio de 2006 la Delegacion Prefectural para la Autonomia y la Asamblea Constituyente enmarca su area de trabajo en tres momentos o fases: a) Fase Preconstituyente y Preautonomico. b) Fase Constituyente. c) Fase Post-Constituyente.
Ubicación : SI657.45/SAN Reserva
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Título : Auditoría especial de egresos del Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibus y Microbús “Luis de Fuentes” Tipo de documento: texto impreso Autores: Gutiérrez Sandoval, María Magdalena, Autor ; Ríos Meza, Karina Felisa, Autor ; Tejerina Tarraga, Leonela, Autor Editorial: Tarija [BO] : UAJMS Fecha de publicación: dic., 2013 Número de páginas: 234 p. Il.: cuad., 28 cm. Dimensiones: Impreso Nota general: Incluye CD-ROM Idioma : Español (spa) Palabras clave: AUDITORIA, CONTROL DE GESTION, EGRESOS, SINDICATO TRANSPORTE LUIS FUENTES - INFORME Resumen: NATURALEZA: En cumplimiento al convenio interinstitucional de fecha 07 de octubre del 2013, suscrito entre el Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibus y Microbús “Luis de Fuentes” y la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras dependiente de la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho se realizó una Auditoria Especial de Egresos, generados por el Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibus y Microbús “Luis de Fuentes” por el periodo comprendido del13 de junio del 2012 al 12 de junio del 2013, por parte de estudiantes de la materia de Taller de Profesionalización del décimo semestre de la carrera de Contaduría Pública, bajo la supervisión del docente de la materia.
OBJETIVO: El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de los egresos, verificando que los mismos estén debidamente sustentados y autorizados, considerando el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y otra normativa vigente que le sea aplicable.
Los objetivos Específicos, son los siguientes:
• Verificar que los gastos del Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibus y Microbus “Luis de Fuentes”, estén registrados y contengan respaldo e información suficiente acorde a los procedimientos y normas vigentes.
• Evaluar y obtener un entendimiento suficiente de la estructura de control interno de este componente. Si como resultado de la evaluación se obtienen hallazgos que den lugar a observaciones, se formularan las recomendaciones correspondientes con el objeto de minimizar o dejar sin efecto las causas que las motivaron.
OBJETO: El objeto del examen son las operaciones de Egresos ejecutados del Sindicato de Transporte de Pasajeros en Trufibus y Microbus “Luis de Fuentes”, los registros contables y la documentación que los respalda. Así mismo, otra información que se considere pertinente al objeto del examen.
LIMITACIONES: En desarrollo de la auditoria han surgido aspectos detallados en EII como:
• No se puede identificar las planillas de entrega firmadas por todos los socios como constancia que recibieron el correspondiente Canastón.
Que han limitado el alcance de la evaluación del componente en el periodo comprendido entre el 13 de junio del 2012 al 12 de junio del 2013.
En base a los resultados obtenidos del examen efectuado a los Egresos y de acuerdo al Programa de Trabajo que se adjunta en EIV/1a EIV/4, excepto por las limitaciones señaladas en EII/1se concluye que los objetivos de auditoría son válidos, por lo tanto este componente se presenta razonablemente en todos sus aspectos significativos, con excepción de las deficiencias identificadas.Ubicación : TD657.452/GUT Reserva
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